Thuế là một trong những khoản phí bắt buộc mà các đơn vị phải trả cho một tổ chức chính phủ để tài trợ cho các khoản chi tiêu công khác nhau. Biểu thuế là gì? Cách tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu như thế nào? Cùng Cường Quốc Logistics tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.
Biểu thuế là gì?
Biểu thuế (Tax Table) là Bảng tập hợp các loại thuế suất do Nhà nước quy định. Biểu thuế được dùng để tính thuế cho các đối tượng chịu thuế, bao gồm: hàng hóa, dịch vụ, thu nhập, tài sản,…
Thuế suất quy định trong biểu thuế dưới các hình thức: thuế suất tỉ lệ, thuế suất cố định đều là biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc toàn bộ, biểu thuế lũy tiến thoái.
Biểu thuế thông thường bao gồm các bậc thuế suất khác nhau. Nhưng thuế suất áp dụng không thay đổi theo sự tăng lên hay giảm xuống của đối tượng tính thuế.
Biểu thuế lũy tiến gồm các bậc thuế suất khác nhau. Nhưng thuế suất áp dụng tăng lên theo sự tăng lên của đối tượng tính thuế. Biểu thuế lũy tiến có hai loại: biểu thuế lũy tiến toàn phần & biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Biểu thuế lũy tiến toàn phần gồm các thuế suất nhưng thuế suất áp dụng thay đổi theo mức cao hơn đối với toàn bộ đối tượng tính thuế nếu đối tượng tính thuế thuộc bậc quy định.
- Biểu thuế lũy tiến từng phần gồm các thuế suất nhưng thuế suất áp dụng theo đổi theo mức cao hơn đối với từng phần của đối tượng tính thuế thuộc bậc quy định.
Biểu thuế xuất nhập khẩu là gì?
Khái niệm
Biểu thuế xuất nhập khẩu là bảng tập hợp các loại thuế suất do nhà nước quy định để tính thuế cho các đối tượng chịu thuế: hàng hóa, dịch vụ, thu nhập, tài sản,…Thuế suất được quy định dưới hai hình thức: thuế suất tỉ lệ và thuế suất cố định.
Các loại thuế trong biểu thuế xuất nhập khẩu
Theo quy định tại Khoản 3, điều 5 Luật thuế xuất nhập khẩu thì biểu thuế xuất nhập khẩu có các loại thuế sau:
– Thuế suất ưu đãi
Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với các hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc (MFN) trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
Thuế suất ưu đãi còn áp dụng với hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước, đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
– Thuế suất đặc biệt
Thuế suất đặc biệt áp dụng đối với các hàng hóa nhập khẩu từ các nước có quan hệ thương mại trong hiệp định song phương hoặc đa phương với Việt Nam như: ACFTA (Asia – Trung Quốc, CO form E); ATIGA (Hiệp định thương mại hàng hóa Asean, CO form D); AJCEF (Asean – Nhật Bản, CO form AJ); AKFTA (Asean – Hàn Quốc, CO form AK); VJEPA (Việt Nam – Nhật Bản; CO form JV); AANZFTA (Asean – Australia/New Zealand, CO form AANZ), AIFTA, VNKTA, VCFT, VN-EAEU, Thuế nhập khẩu ưu đãi Asean – Trung Quốc.
Công thức tính thuế suất đặc biệt:
Thuế suất đặc biệt = Trị giá tính thuế hàng NK * Thuế suất thuế NK
– Thuế nhập khẩu thông thường
Áp dụng chung cho các loại hàng hóa có nguồn gốc xuất xứ từ các quốc gia mà Việt Nam không có các hiệp định thương mại ưu đãi thuế. Loại thuế này đa phần nhập từ những quốc gia rất ít nghe và không nằm trong hiệp định ưu đãi hay ưu đãi đặc biệt này.
– Thuế nhập khẩu ưu đãi
Thuế nhập khẩu ưu đãi áp dụng đối với các hàng hóa có nguồn gốc từ những quốc gia có quan hệ thương mại với Việt Nam nằm trong chính sách đối xử tối huệ quốc MFN. Hiện tại, Việt Nam đang có quan hệ thương mại với khoảng 180 quốc gia trên toàn thế giới, do đó, hàng nhập vào Việt Nam đa phần đều được áp dụng ưu đãi thuế này.
– Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt đánh thuế lên các hàng hóa bị hạn chế tiêu thụ như: bia, rượu, thuốc lá,…
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại hình thuế chồng thuế, do đó chúng được tính như sau:
Thuế TTĐB = Gía tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = (Trị giá tính thuế hàng NK + TNK) * Thuế suất TTĐB
Biểu thuế xuất nhập khẩu cũng là căn cứ để tra mã HS Code. Từ đó, xác định mức thuế suất của hàng hóa xuất nhập khẩu.
– Thuế bảo vệ môi trường
Thuế bảo vệ môi trường đánh lên các mặt hàng có khả năng gây ô nhiễm môi trường như xăng, dầu, mỡ, túi nilon,…
Công thức tính thuế bảo vệ môi trường:
Thuế BVMT = Số lượng đơn vị hàng hóa * mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa
– Thuế VAT
Thuế VAT đánh vào người tiêu dùng. VAT là một trong những lojia thuế có mức độ thuế chống thuế rất cao.
Công thức tính thuế VAT:
Thuế GTGT (VAT) = (Giá tính thuế + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB) * thuế suất thuế GTGT
Các quy định về biểu thuế xuất nhập khẩu
Nguyên tắc ban hành
- Khuyến khích nhập khẩu nguyên vật liệu, ưu tiên loại trong nước chưa đáp ứng nhu cầu, phát triển lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ nguồn, tiết kiệm năng lượng và bảo vệ môi trường.
- Phù hợp với định hướng phát triển kinh tế – xã hội của Nhà nước và các cam kết về thuế xuất nhập khẩu trong các Điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.
- Góp phần bình ổn thị trường và nguồn thu ngân sách nhà nước.
- Đơn giản, minh bạch, tạo thuận lợi cho người nộp thuế và thực hiện cải cách thủ tục hành chính về thuế.
- Thống nhất mức thuế suất đối với hành hóa cùng bản chất, cùng cấu tạo và công dụng. Thuế suất thuế nhập khẩu giảm dần từ thành phẩm đến nguyên liệu thô. Thuế suất thuế xuất khẩu tăng dần từ thành phẩm đến nguyên liệu thô.
Thẩm quyền ban hành biểu thuế
Căn cứ vào quy định tại điều 10 của luật này, Biểu thuế xuất khẩu theo Danh mục nhóm hàng chịu thuế và khung thuế suất thuế xuất khẩu đối với từng nhóm hàng chịu thuế ban hành kèm theo Luật này, Biểu thuế ưu đãi cam kết tại Nghị định thư gia nhập Tổ chức thương mại thế giới (WTO) đã được Quốc hội phê chuẩn và các Điều ước quốc tế khác mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên để ban hành:
- Biểu thuế xuất khẩu, biểu thuế xuất khẩu ưu đãi
- Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt
- Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan
Trong trường hợp cần thiết, Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất khẩu theo Danh Mục nhóm hàng chịu thuế và khung thuế suất thuế xuất khẩu đối với từng nhóm hàng chịu thuế ban hành kèm theo Luật này.
Thẩm quyền áp dụng thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ thực hiện theo quy định.
Cách tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu
Cách tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu
Để tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn cần tra theo hàng, sau đó tra theo cột. Tra theo hàng để biết tên sản phẩm, sau đó tra theo cột để biết những loại thuế mà chúng phải chịu khi nhập khẩu.
Trong trường hợp đã biết mã hàng:
- Bước 1: Gõ lệnh tìm kiếm Ctrl F
- Bước 2: Nhập mã hàng cần tìm
- Bước 3: Ấn Enter hoặc Find Next
Trong trường hợp chưa biết mã hàng:
- Trang bị thêm kiến thức phân loại hàng hóa, sử dụng danh mục hàng hóa XNK, chú giải HS cùng các văn bản có liên quan.
- Khi đã có kiến thức nêu trên, bạn có thể sử dụng file biểu thuế để xác định mã hàng, thuế suất cùng các chính sách liên quan.
Cách tính thuế hàng hóa xuất nhập khẩu
Thuế NK = Trị giá tính thuế hàng NK * Thuế suất thuế NK
Thuế TTĐB = Thuế suất thuế TTĐB * (Trị giá tính thuế NK + Thuế NK)
Thuế BVMT = Thuế suất tuyệt đối thuế BVMT * Lượng hàng
Thuế GTGT= (Giá tính thuế hàng nhập + Thuế NK + Thuế TTĐB + Thuế BVMT)* Thuế suất thuế GTGT
Một số kí hiệu đặc biệt cần lưu ý
(*): Hàng hóa không chịu thuế VAT
(5): Hàng hóa chịu thuế VAT và thuế NK 5%
(10): Hàng hóa chịu thuế VAT và thuế NK 10%
(*,5): Hàng hóa không chịu thuế NK, bán ra VAT 5%
(*,10): Hàng hóa không chịu thuế NK, bán ra VAT 10%
Kết luận
Trên đây là một số thông tin về biểu thuế xuất nhập khẩu và cách tra cứu biểu thuế chính xác. Theo dõi Cường Quốc Logistics để cập nhật những tin tức hữu ích!
CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI CƯỜNG QUỐC
Văn phòng: Tầng 7, Tòa Nhà Parami, 140 Bạch Đằng, Phường 2, Quận Tân Bình, TP.HCM
Hotline: 0972 66 71 66
Email: info@cuongquoclogistics.com
Website: https://cuongquoclogistics.com/
